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16種不能抵扣進項稅額(16種不能抵扣進項稅額的情形)

2023.10.17 584人閱讀
導讀：不能抵扣的進項稅額是指一些特定情況下，企業支付的增值稅無法用于抵扣銷售事項中應納的增值稅,進項稅額是指企業在購買貨物或接受服務時支付的增值稅，可以按照相關規定抵扣,問題七：如何合理調整企業的經營策略，以減少不能抵扣的進項稅額,根據我國稅收政策的規定，企業可以將其支付的進項稅額抵扣到銷售商品或勞務、出租不動產等外部銷售事項中應納的增值稅,根據中國稅法規定，有些商業活動或者特定情形下，企業不能抵扣其支付的進項稅額，這16種情形被列入禁止抵扣范圍。

進項稅額是指企業在購買商品、接受勞務或者購建不動產等外部采購事項中支付的增值稅。根據我國稅收政策的規定，企業可以將其支付的進項稅額抵扣到銷售商品或勞務、出租不動產等外部銷售事項中應納的增值稅。

問題二：什么是不能抵扣的進項稅額？

不能抵扣的進項稅額是指一些特定情況下，企業支付的增值稅無法用于抵扣銷售事項中應納的增值稅。根據國家稅收政策的規定，存在16種情形下的進項稅額無法抵扣，下面將詳細介紹這些情況。

問題三：哪些情況下的進項稅額無法抵扣？

1. 用于購買、修理、保養生產設備的增值稅。

2. 用于購建不動產的土地增值稅。

3. 用于購買、修理、保養生產能源設備的稅額。

4. 用于購買轎車、摩托車、飛機、游艇等的進項稅額。

5. 用于購置辦公用房和住房的進項稅額。

6. 用于購買、修理、保養辦公用品的增值稅。

7. 用于不動產注銷登記、變更登記、轉讓、租賃的進項稅額。

8. 用于購買、修理、保養交通運輸機械設備的進項稅額。

9. 用于購買貴重金屬、貴重首飾的進項稅額。

10. 用于購買電信服務的增值稅。

11. 用于購買廣告出版物的進項稅額。

12. 用于購買娛樂服務的增值稅。

13. 用于購買貴重工藝品、古董珠寶的進項稅額。

14. 用于購買煙草制品的增值稅。

15. 用于購買鐵路、公路、水運和航空運輸服務的進項稅額。

16. 用于購買住宿服務的增值稅。

問題四：為什么這些進項稅額無法抵扣？

這些進項稅額被認為與企業本身的經營活動無直接關系，或者對企業經營所得沒有直接產生的影響。因此，在稅收政策上規定了不能抵扣的規定，以限制企業將這些進項稅額視為合法抵扣的范圍。

問題五：對企業來說，這些規定有什么影響？

對企業來說，不能抵扣的進項稅額意味著無法將這些稅額納入企業的成本范疇，不能在計算納稅時減少應繳納的增值稅額。這可能會增加企業的稅負，并對企業的經營、發展產生一定的負面影響。

問題六：是否存在例外情況，這些進項稅額可以抵扣的？

根據特定實際情況，某些情況下還是允許抵扣部分或全部的進項稅額的。例如，購買轎車等特定情形下，可以按照一定比例抵扣進項稅額。但是，一般來說，這些例外情況屬于特殊情況，并不適用于所有企業。

問題七：如何合理調整企業的經營策略，以減少不能抵扣的進項稅額？

企業可以通過調整采購、投資和經營決策，合理規避或降低不能抵扣的進項稅額的發生。例如，在購買設備和不動產時，可以選擇租賃方式而非購買；購買辦公用品時，可以精打細算，避免不必要的開支；推遲購買轎車等需要支付較高進項稅額的資產等。

問題八：稅法對于不能抵扣的進項稅額是否會發生變化？

稅法是一個動態的法律體系，稅收政策也會根據經濟和社會的發展變化而不斷調整。未來，可能會出現新的不能抵扣的進項稅額，或者對現有的規定進行調整。企業需要密切關注稅法的變化，及時調整經營策略，以適應新的稅收政策。

總結：

以上就是關于16種不能抵扣進項稅額的各種情形以及相關問題的回答。企業在經營中需要明確了解這些規定，合理避免不能抵扣的進項稅額的產生，以降低稅負，提高經營效益。

圍繞16種不能抵扣進項稅額的情形

問題1：什么是進項稅額？

進項稅額是指企業在購買貨物或接受服務時支付的增值稅，可以按照相關規定抵扣。

問題2：為什么有些進項稅額不能抵扣？

根據中國稅法規定，有些商業活動或者特定情形下，企業不能抵扣其支付的進項稅額，這16種情形被列入禁止抵扣范圍。

問題3：這16種情形是什么？

以下是16種不能抵扣進項稅額的情形：

  1. 農、林、牧、漁業生產者購進的用于生產并銷售免稅農產品的農資
  2. 免稅教育機構購進的用于免稅教育活動的貨物、應稅勞務和服務
  3. 免稅醫院購進的用于醫療活動的貨物、應稅勞務和服務
  4. 免稅科研機構購進的用于科學研究活動的貨物、應稅勞務和服務
  5. 免稅文物單位購進的用于文物保護活動的貨物、應稅勞務和服務
  6. 福利院、養老院購進的用于直接為其提供服務的貨物、應稅勞務和服務
  7. 殘疾人福利機構購進的用于直接為殘疾人提供服務的貨物、應稅勞務和服務
  8. 鄉（村）集體經濟組織購進的用于集體經濟組織、成員個人生產經營的貨物、應稅勞務和服務
  9. 免稅中小學、幼兒園購進的用于學校教育教學、學生生活管理的貨物、應稅勞務和服務
  10. 法律、行政法規規定的其他免稅活動中可以抵扣的進項稅
  11. 個體工商戶銷售舊貨、古物的增值稅稅款
  12. 未從注冊稅務機關登記應稅行為的納稅人購進的貨物、應稅勞務和服務
  13. 購進、出口境外人員進境時使用的貨物、應稅勞務和服務
  14. 購進的應稅固定資產
  15. 無形資產、不動產（不含有形工程及附屬設備）從構建開始計算的留抵稅額的稅款部分
  16. 國家規定的其他禁止稅額抵扣的情形

問題4：以上禁止抵扣情形的具體解釋是什么？

這16種情形中，包括免稅教育機構、免稅醫院、免稅科研機構、免稅文物單位、福利院、養老院、殘疾人福利機構等特定免稅或免稅活動的情形。此外，個體工商戶銷售舊貨、古物的增值稅稅款、未從稅務機關登記的納稅人購進的貨物、應稅勞務和服務、以及進口貨物也不能抵扣進項稅額。

問題5：對企業而言，不能抵扣進項稅額會有什么影響？

不能抵扣進項稅額會增加企業成本，降低企業的盈利能力。

問題6：為什么會有這些禁止抵扣的情形？

禁止抵扣的情形是為了稅收管理的需要和公共利益考慮，例如對醫療、教育、文化等免稅領域的支持，以及對個體工商戶等特定行業的規范。

問題7：存在禁止抵扣的情形是否合理？

對于每個禁止抵扣的情形，都有其合理性存在。這些情形是在法律法規中明確規定的，經過相關部門的審核和審批。

問題8：企業如何處理這些不能抵扣的進項稅額？

企業在申報增值稅納稅申報表時，將這些不能抵扣的進項稅額列入“不得抵扣的進項稅額”欄目。

問題9：是否存在調整的可能性？

稅法是動態調整的，隨著經濟和社會的發展，相關政策和法規可能發生變化。因此，禁止抵扣的情形在未來也有可能發生調整。

問題10：如何避免因不能抵扣進項稅額帶來的負擔？

企業可以通過合理管理和規劃，減少不能抵扣進項稅額的產生，例如優化采購流程、確保合規購買、積極申請免稅資格等。

總結起來，以上是關于16種不能抵扣進項稅額的情形的解釋和問題的回答。稅收規定是隨時變化的，請企業在經營過程中適時關注最新的稅收政策和法規。

問題一：什么是進項稅額？

進項稅額是指企業在購買商品、接受服務或進口貨物時支付的增值稅，可以抵扣到應納稅額中去。

問題二：什么是不能抵扣進項稅額？

不能抵扣進項稅額是指在一些特定情形下，企業無法將其支付的進項稅額從應納稅額中扣除。

問題三：有哪些情形下的進項稅額是不能抵扣的呢？

以下是16種不能抵扣進項稅額的情形：

1.不能從一般納稅人名冊抄報失格后的發票中抵扣；

2.未按規定使用增值稅專用發票、未按規定使用增值稅普通發票的進項稅；

3.不能按照國家有關規定、企業會計規范的要求開具的專用繳款書開具的發票；

4.納稅人未按照規定使用電子增值稅發票，或者未按照規定使用由稅務機關庫存開具的增值稅專用發票的進項稅額；

5.重大影響稅收征管的其他欺騙性交易的進項稅額；

6.未取得合法資格的納稅人開具的增值稅專用發票的進項稅額；

7.納稅人未按照規定經過財務部門匯總核對的增值稅專用發票的進項稅額；

8.購買用于非經營活動的不動產，包括購房和購買商用房地產等的進項稅額；

9.企事業單位轉供水電煤供給車間或轉供其他單位供應機械設備、物資等產品，以及轉供其他單位采購的設備試制產品的進項稅額；

10.全額稅額的銷售出口貨物開具的專用繳款書的進項稅額；

11.國家稅務總局對部分納稅人規定的發票進行承認和兌現的進項稅額；

12.其他依法不能從應納稅額中抵扣的進項稅額。

問題四：為什么會有這些情形下的進項稅額不能抵扣？

這些情形下的進項稅額不能被抵扣主要是出于稅收管理和避免稅收逃避的目的。例如，一些企業為了逃避增值稅的繳納，可能會采取虛開發票、偷稅漏稅等手段，稅務部門為了遏制這種行為，規定了這些情形下的進項稅額不能被抵扣。

問題五：企業在遇到這些情形下如何處理這些不能抵扣的進項稅額？

企業在遇到這些情形下的進項稅額不能抵扣后，可以在納稅申報時將其列為應納稅額中的一項，作為增值稅的成本負擔。這樣，企業在計算應納稅額時就不需要考慮這些不能抵扣的進項稅額。

問題六：企業在遇到這些情形下的進項稅額不能抵扣后是否可以進行申請調整？

企業在遇到這些情形下的進項稅額不能抵扣后，可以向稅務部門進行申請調整。如果企業可以提供相關證據證明其實際上符合抵扣條件，稅務部門可以進行重新審查，并在符合條件的情況下，進行抵扣的調整。

問題七：如果企業誤將不能抵扣的進項稅額申請調整，會有什么后果？

如果企業誤將不能抵扣的進項稅額申請調整，可能會面臨稅務部門的處罰。稅務部門會根據稅收違法行為的性質和情節，對企業進行相應的罰款或者其他處罰。

總結：

不能抵扣進項稅額是指在一些特定情形下，企業無法將其支付的進項稅額從應納稅額中扣除。這些情形下的進項稅額請遵循稅法的規定和稅務部門的要求進行處理，以免面臨處罰。

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