稅法規定先付款后開票嗎(稅法規定先付款后開票)

先付款后開票是否違規

這種操作不違規。是先付款還是先開票，由雙方的合同約定，屬于民事范圍。只要雙方同意，簽字蓋章，就有法律效益，可以先開票后付款，也可以先付款后開票。

不過增值稅上要注意：

1、銷售貨物還未收款就開具發票，已確認納稅義務發生，需要申報繳納增值稅。

依據中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則(財政部 國家稅務總局令第50號)

2、填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

首先，這個要求是合理的。在有賬期的交易中，一般都是先開票后付款的，并且不是開了票馬上付，還要到期了再付。之所以被認為“不合理”，就是因為開票了要交稅，供應商的錢還要到期了再付，而客戶的錢又遲遲收不回來，造成企業資金緊張。

1. 為什么出現這種情況-企業在交易中沒有話語權

（1） 企業規模小，客戶比較強勢，不僅不會預付，還要很長的賬期，不僅賬期長，到期了還要拖半天；

（2） 企業的產品同質性很高，沒有太大的競爭力。客戶不會滿足你的特殊資金需求，按照行業規矩，該多少天賬期就多少，不會說不開票就提前打款給你。

比如：應付賬款付得太快，動不動就來個預付款，看到發票了馬上就安排付款，其實有時候并沒有那么急，既然客戶都跟我們要了賬期，那供應商自然也應該有相應的賬期來配套的，最好的是按照賬期有規律性的安排付款。這個時候企業也要合理運用“先開發票后付款”。一來可以抵扣，二來可以利用賬期規則。

再比如：應收賬款周轉慢。那要看看，不是每個客戶都是國企吧。有沒有有談判余地的客戶？能不能縮短賬期，甚至要求預付？不行也正常，那就加強我們的應收賬款管理，到期的要努力收回來。

2018年發布的《最高人民法院關于虛開增值稅專用發票定罪量刑標準有關問題的通知》文件只是規定：虛開增值稅專用發票定罪量刑標準有關問題，沒有說新增虛開發票范圍，沒有說“先開票后付款”屬于虛開專票。

對于先開票后付款是正常的，在企業強勢或者具有特殊商業目的時候，可以要求先付款，再開票

法律依據：

《中華人民共和國發票管理辦法》

第三條 發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。存根聯由收款方或開票方留存備查；發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證。省以上稅務機關可根據發票管理情況以及納稅人經營業務需要，增減除發票聯以外的其他聯次，并確定其用途。

稅法規定先付款后開票嗎

法律主觀：

稅法規定了先付款后開票。發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。所以，是需要先付款后開票的。

法律客觀：

《中華人民共和國發票管理辦法》第十六條 需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發票。稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。 禁止非法代開發票。

國家稅務總局關于先付款后開票的規定

依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發票。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十八條稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

第二十九條除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

第三十條扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

先付款還是先開票

一般情況下都是先付款，再開票。需要臨時使用發票的單位和個人，是可以憑購銷商品、提供或者接受服務，以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票的。依照有關規定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發票。票據是接受打款后的憑證依據，只有在銷售方確認發生經營業務并營收時才能開具發票，沒有發生經營業務的不允許開具發票。稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定，委托其他單位代開發票。人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。先開票后付款，這種操作不違規。是先付款還是先開票，由雙方的合同約定，屬于民事范圍。只要雙方同意，簽字蓋章，就有法律效益，可以先開票后付款，也可以先付款后開票。

法律依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條

銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

第三條

發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。存根聯由收款方或開票方留存備查；發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證。省以上稅務機關可根據發票管理情況以及納稅人經營業務需要，增減除發票聯以外的其他聯次，并確定其用途。

開具增值稅專用發票是需要對方先付款才能開嗎

開具增值稅專用發票可以對方先付款再開票，也可以先開票后收款，都是正常的。

提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款項憑證。現行稅制發票分為（普通發票）和（增值稅專用發票）兩大類。普通發票是指增值稅專用發票以外的納稅人使用的其他發票。

簡單來說，發票就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發票主要是公司做賬的依據，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發票主要是用來報銷的。

擴展資料

增值稅專用發票必須按下列規定開具：

1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四字。如專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。發票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規定開具專用發票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

5、開具專用發票，必須在“金額”、“稅額”欄合計（小寫）數前用“￥”符號封頂，在“價稅合計（大寫）”欄大寫合計數前用“ ”符號封頂。

參考資料來源：百度百科-增值稅專用發票

客戶先付款公司后開票與公司先開票客戶后付款有什么不同

客戶先付款公司后開票為合法合規行為，公司先開票客戶后付款為違規行為。

1、付款和開票時間順序在《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》上的區別：

（1）《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》規定：填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。

（2）《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》規定：所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。即付款后才能開發票；

2、付款和開票時間順序在《中華人民共和國增值稅暫行條例》上的區別：《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天計稅。既以開票時間計稅；

（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天計稅；

（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天計稅；

（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天計稅；

擴展資料：

《中華人民共和國發票管理辦法》規定：下列行為是違規開具發票行為：

( 1 ) 為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

( 2 ) 讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

( 3 ) 介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票；

( 4) 轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品；

( 5 ) 知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；

( 6 ) 拆本使用發票；

( 7 ) 擴大發票使用范圍；

( 8) 以其他憑證代替發票使用。

參考資料來源：岳陽人民政府網-《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》

參考資料來源：中國政府網-《中華人民共和國增值稅暫行條例》