免稅小規模企業增值稅申報表怎么填(小規模增值稅申報表免稅銷售額怎么填)

小規模增值稅減免稅申報明細表怎么填寫

法律分析：

1、首先，打開電子稅務局網站，并完成登錄；

2、登錄成功后，選擇打開《增值稅減免稅申報明細表》申報表；

3、打開《增值稅減免稅申報明細表》申報表；在報表的減稅性質代碼及名稱中，選擇減免條款“購置增值稅稅控系統專用設備抵減”，并在減稅項目的本期發生額中輸入金額280元；

4、在打開增值稅納稅申報表附列資料四，確認申報表的減免金額生成是否正確；

法律依據：

《關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》

第二條 增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除本辦法第四條規定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額。

第三條 年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人,會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱會計核算健全,是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證進行核算。

第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記:

(一)按照政策規定,選擇按照小規模納稅人納稅的(二)年應稅銷售額超過規定標準的其他個人。

第五條納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續。

第六條納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下:

(一)納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》 ,如實填寫固定生產經營場所等信息,并提供稅務登記證件(二)納稅人填報內容與稅務登記信息一致的,主管稅務機關當場登記(三)納稅人填報內容與稅務登記信息不一致,或者不符合填列要求的,稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。

【操作指南】小規模納稅人免征增值稅，申報表如何填報？

7月迎來小規模納稅人免征增值稅政策實施后的首個大征期，小規模納稅人如何填報申報表，一起來學習下!

根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2024年第6號)文件指示:

合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

下面舉兩個例子

例1:季度銷售額不超過45萬

按季度申報的某小型商貿戶(小規模納稅人)，2024年二季度銷售貨物收入為40萬元，其中，開具增值稅專用發票銷售額為20萬元;開具增值稅普通發票和未開具發票銷售額合計20萬元。

申報表填報要點:

由于季度銷售額未超過45萬元，適用月銷售額15萬元以下免稅政策。

01

增值稅專用發票銷售額20萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第1、2欄;

02

免征增值稅的20萬元銷售額填寫在第10欄或第11欄，企業填在第10欄“小微企業免稅銷售額”，個體工商戶和其他個人填在第11欄“未達起征點銷售額”。

增值稅及附加稅費申報表

(小規模納稅人適用)

_

例2:季度銷售額超過45萬

某小型商貿企業，2024年二季度銷售貨物收入為60萬元，其中，開具增值稅專用發票銷售額為20萬元，開具增值稅普通發票和未開具發票銷售額為40萬元。

申報表填報要點:

由于季度銷售額超過了45萬元，應適用新出臺的小規模納稅人免稅政策。

01

增值稅專用發票銷售額為20萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第1、2欄;

02

增值稅普通發票和未開具發票40萬元銷售額填寫在第12欄“其他免稅銷售額”欄次;

03

另需填寫《增值稅減免稅申報明細表》，在“二、免稅項目”中，點“添加”，選擇減免項目“0001045308小規模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”，填寫對應免稅銷售額40萬元及免稅額12000元。

增值稅及附加稅費申報表

(小規模納稅人適用)

增值稅減免稅申報明細表

如在填報過程中需要獲得幫助，可咨詢當地稅務機關或撥打12366納稅服務熱線。

免征增值稅申報表怎么填寫

法律主觀：

免稅的小規模企業增值稅申報表，應當按照計稅項目填寫好服務和勞務等應稅收入的本期數和本年累計；以及其中的本期實際抵減稅額的數據要填寫在對應的“本期增值稅減征額”的欄次等。

法律客觀：

《 稅務登記管理辦法 》第十二條 納稅人在申報辦理稅務登記時，應當如實填寫稅務登記表。 稅務登記表的主要內容包括： (一)單位名稱、法定代表人或者業主姓名及其居民 身份證 、護照或者其他合法證件的號碼； (二)住所、經營地點； (三)登記類型； (四)核算方式； (五)生產經營方式； (六)生產 經營范圍 ； (七) 注冊資金 (資本)、投資總額； (八)生產經營期限； (九)財務負責人、聯系電話； (十)國家稅務總局確定的其他有關事項。

小規模納稅人增值稅免稅申報表怎么填

法律主觀：

一、小規模納稅人征收率

1、小規模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

2、小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%。

4、小規模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、小規模納稅人申報表

(一)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(必填)。

(二)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規模納稅人不填報。

(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。

三、增值稅優惠政策

國家稅務總局公告2016年第23號第六條第(二)項：增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

四、不同銷售額下如何填報小規模納稅申報表

(一)本季度未發生增值稅應稅業務

未發生增值稅應稅業務，也需要零申報，別忘了!

(二)本季度增值稅應稅銷售額不超過9萬元

法律客觀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 下列項目免征增值稅： （一）農業生產者銷售的自產農產品； （二）避孕藥品和用具； （三）古舊圖書； （四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備； （五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備； （六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品； （七）銷售的自己使用過的物品。 除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

小規模增值稅減免稅申報明細表怎么填寫

法律分析：一、本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫.

二、"稅款所屬時間"、"納稅人名稱"的填寫同增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表).

三、"一、減稅項目"由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優惠的納稅人填寫.

(一)"減稅性質代碼及名稱":根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫.同時有多個減征項目的，應分別填寫.

(二)第1列"期初余額":填寫應納稅額減征項目上期"期末余額"，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額.

(三)第2列"本期發生額":填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額.

(四)第3列"本期應抵減稅額":填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

(五)第4列"本期實際抵減稅額":填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額.本列各行第3列對應各行.

一般納稅人填寫時，第 1行"合計"本列數=主表第23行"一般貨物、勞務和應稅服務"列"本月數"-《附列資料(四)》第2行"分支機構預征繳納稅款"第4列"本期實際抵減稅額".

小規模納稅人填寫時，第1行"合計"本列數=主表第13行"本期應納稅額減征額""本期數".

(六)第5列"期末余額":按表中所列公式填寫.

四、"二、免稅項目"由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免征增值稅的納稅人填寫.僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數"無數據時，不需填寫本欄.

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

小規模增值稅申報表免稅銷售額怎么填

1、一、小規模納稅人符合小微企業免稅條件的,免稅銷售額填寫到增值稅申報表的6、7行,免征的稅額填寫到第14、15行。

2、季度稅務申報時,在小微企業免稅銷售額填寫收入額,在小微企業免稅額收入額X3%填寫免稅金額。

3、小規模納稅人中的企業和非企業性單位,當月銷售額(含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報為9萬),應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填入第7欄小微企業免稅銷售額欄次,而第4欄不再填入數據。

4、小規模納稅人中的個體工商戶,當月銷售額(含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報為9萬),應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填入第8欄未達起征點銷售額欄次,而第4欄不再填入數據。

5、《關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號文)規定,為進一步加大對小微企業的稅收支持力度,經國務院批準,自2014年10月1日起至2015年12月31日,對月銷售額2萬元(含)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅;對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人,免征營業稅。

6、擴展資料:本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。

7、增值稅A類企業使用淺綠色申報表,B類企業使用米黃色申報表。

8、增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表。

9、2、本表“經濟類型”欄,按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。

10、3、本表“本期銷項稅額”中的有關欄次,接下列要求填寫:(1)特區內工業企業如有“一般銷售”、“地產地銷”、“免稅銷售”情況的應分別填列,除特區內工業企業以外的其它企業,不得填報“地產地銷”欄,所有企業如有“出口貨物”情況的都須申報。

11、煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的,將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產地銷”,分別按其適用稅率計算銷售稅額。

12、(2)“貨物或應稅勞務名稱”,按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。

13、對一些生產、經營品種較多的企業,如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。

14、(3)“應稅銷售額”的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額。

15、如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用,也應填入“應稅銷售額“中。

16、(4)“稅率”按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫。

17、(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比1234。

小規模納稅人增值稅申報表怎么填

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填寫說明

本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。

（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄數據一致。

（五）第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

（六）第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發生應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

納稅人發生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第16欄數據一致。

（八）第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

（九）第6欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（十）第7欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產（不含不動產，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十三）第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。

應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的普通發票銷售額。

（十八）第15欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。

（十九）第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。

當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。

（二十一）第18欄“小微企業免稅額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業免稅銷售額”和征收率計算。

（二十二）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。

（二十三）第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

擴展資料

申報資料

為保證營業稅改征增值稅試點工作的順利實施，根據《國家稅務總局關于在北京等8 省市營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》（國家稅務總局公告2012年第43號）的規定，增值稅納稅申報有關事項如下：

（一）自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報，并實行電子信息采集。

（二）納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

1、納稅申報表及其附列資料

（1）增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（A）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；

（C）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；

（D）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）；

一般納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

（E）《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

（2）增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包

括：

（A）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》。

小規模納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》。

其他小規模納稅人不填寫該附列資料。

（3）上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告）。

2、納稅申報其他資料

（1）已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；

（2）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸

業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》

的抵扣聯；

（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品

取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件；

（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；

（5）已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；

（6）應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單；

（7）主管稅務機關規定的其他資料。

3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質資料的報送份數、期限由市（地）國稅機關確定；納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定。

4 、國家稅務總局規定特定納稅人（如成品油零售企業，機動車生產、經銷企業，農產品增值稅進項稅額抵扣試點企業，廢舊物資經營企業，電力企業等）填報的特定申報資料，仍按現行要求填報，今后如有調整，另行公告。

參考資料來源：國家稅務總局上海市稅務局-增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）

參考資料來源：百度百科-增值納稅申報表

小規模納稅人增值稅申報表怎么填

相信大家都知道，我國的財政收入很大一部分都是來自于稅收，生活中，很多方面都會涉及到繳稅的問題，納稅是公民的義務。那么增值稅小規模納稅人申報表怎么填?為了幫助大家更好的了解相關法律知識，整理了相關的內容，我們一起來了解一下吧。一、增值稅小規模納稅人申報表怎么填1、填寫日期首先需要填寫的就是日期，這個日期并不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。2、填寫本期數據小規模納稅人增值稅申報表的本期數據就是當季度的數據，同時還要分清楚是貨物勞務還是服務，這兩項是填寫在不同列的，所以需要分清楚。3、本年累計數據本年累計數據就是從當年年初截止到所屬日期的數據，這是一個合計數據，包含了本期數據。所以填寫申報表的時候，要分清楚數據是本期數，還是本年累計數。4、填寫專用發票數據小規模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發票的數據填寫在第二欄，第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數，小規模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的，數據填寫在第三欄。5、填寫普通發票數據小規模納稅人自己開具的普通發票數據，填寫在報表的第十欄，第九欄填寫:第十欄，第11欄，第12欄的合計數。強調一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數據，超過9萬的填寫在第3欄6、填寫本期應納稅本期應納稅就是本期小規模納稅人初始計算應繳納的增值稅，填寫在報表的第15欄。7、填寫應補退稅如果小規模納稅人本期有預繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應補退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。

二、小規模納稅人應交增值稅是怎么計算的小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。 應納稅額=(不含稅)銷售額×征收率 公式中的銷售額應為不含增值稅額、含價外費用的銷售額。 (不含稅)銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

小規模納稅人，享受月度3萬以內的增值稅減免部分計入營業外收入，要并入利潤交企業所得稅嗎?

企業符合小型微利企業條件時，按實際減免的稅款，這部分補貼收入計入營業外收入—補貼收入 。

在計算企業的利潤時，這部分減免的增值稅需要并入“利潤總額”的，作為企業的年度企業所得稅的應納稅所得額，根據適用的企業所得稅稅率，計算繳納企業所得稅。

三、增值稅小規模納稅人標準1、增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下;2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

以上就是為您詳細介紹關于增值稅小規模納稅人申報表怎么填的相關知識，增值稅小規模納稅人申報表，首先要寫日期，還有就是當季度的數據以及其他數據的填寫。

小規模納稅人開增值稅專用發票怎么填寫申報表

法律分析：1.小規模納稅人代開1%征收率的增值稅專用發票，在電子稅務局申報時，首先將減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》主表的第1欄和第2欄中。

2.填寫完主表后，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算，填寫在《增值稅減免稅申報明細表》相關欄目。選擇減稅性質代碼和名稱，減征額填寫到“本期發生額”、“本期應抵減稅額”、“本期實際抵減稅額”。同時將減征額填寫在主表的第18欄“本期應納稅額減征額”中。

法律依據：《中華人民共和國稅收征管法》

第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

第二十六條 納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

小規模納稅人增值稅申報表怎么填

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填寫說明

本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。

（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄數據一致。

（五）第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。