房屋租賃發(fā)票稅率是多少？房屋租賃增值稅專用發(fā)票幾個稅點(diǎn)？

回答這個問題之前，我們先來了解一下什么是房屋租賃發(fā)票。房屋租賃發(fā)票是指給承租人開具的一種涉及到租賃交易的發(fā)票，用于合法記錄和憑證租賃費(fèi)用。根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)規(guī)定，房屋租賃發(fā)票是屬于增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)業(yè)增值稅政策若干問題的通知》，房屋租賃稅率有兩種情況，即11%稅率和5%稅率。具體適用哪種稅率需要根據(jù)租賃的具體情況來確定。

一、11%稅率

如果出租的房屋不符合住宅標(biāo)準(zhǔn)，即無法用于居住或者不屬于居住性質(zhì)的房屋，租金將適用11%的增值稅稅率。這類房屋一般涉及商業(yè)、工業(yè)、辦公等非居住性質(zhì)的場所。一些未辦理工商注冊手續(xù)的個人對非住宅租賃房屋收取的租金也適用11%的稅率。

以一個案例來說明。小明擁有一棟用于辦公的商業(yè)房屋，他將房屋租給一家公司作為辦公場所，每月租金為1萬人民幣。那么，小明作為房屋出租方，需要給承租方開具11%的增值稅專用發(fā)票。發(fā)票金額為租金的11%即1,100元。

二、5%稅率

如果出租的房屋符合住宅標(biāo)準(zhǔn)，即用于居住的房屋，則租金將適用5%的增值稅稅率。大部分的住宅租賃都適用于5%的稅率。

再來看一個案例。小紅擁有一套住宅房屋，她將房屋出租給一位租戶，每月租金為2,000元。根據(jù)規(guī)定，小紅為租戶開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)為租金的5%，即100元。

除了稅率外，房屋租賃增值稅專用發(fā)票還需要注意一些稅點(diǎn)：

1. 發(fā)票抬頭：發(fā)票必須開具給承租方，即房屋租賃的實(shí)際承租人。

2. 開票時間：發(fā)票應(yīng)當(dāng)在租金收取后的15日內(nèi)開具并交給承租方。

3. 發(fā)票內(nèi)容：發(fā)票應(yīng)清晰明確地列出租賃費(fèi)用和增值稅金額，并注明是增值稅專用發(fā)票。

4. 稅種：房屋租賃屬于增值稅納稅范疇，因此開具的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票。

延展問題：

1. 房屋租賃發(fā)票是否可以作為企業(yè)成本進(jìn)行抵扣？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，符合稅法規(guī)定的發(fā)票，可以作為企業(yè)的成本進(jìn)行抵扣。企業(yè)如果租用房屋用于辦公或經(jīng)營用途，可以將房屋租賃費(fèi)用作為成本，并獲得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。

2. 房屋租賃發(fā)票是否需要納稅人親自到稅務(wù)部門申請？

答：不需要。根據(jù)現(xiàn)行政策，在房屋租賃過程中，承租方可以要求房屋出租方為其開具相應(yīng)的發(fā)票。房屋出租方需要按照規(guī)定，將增值稅專用發(fā)票在15日內(nèi)交給承租方。

3. 對于房屋租賃發(fā)票的填寫是否有特定格式要求？

答：按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，發(fā)票需要按照相關(guān)格式進(jìn)行填寫，包括發(fā)票頭部的抬頭、納稅人識別號、地址電話等信息，以及發(fā)票內(nèi)容、金額等相關(guān)信息。同時，發(fā)票還需要加蓋公章和具體的開票人簽字。

總結(jié)：

房屋租賃增值稅專用發(fā)票的稅率根據(jù)租賃房屋是否符合住宅標(biāo)準(zhǔn)而定，一般分為11%稅率和5%稅率。此外，在開具房屋租賃發(fā)票時，還需要注意發(fā)票的抬頭、開票時間、發(fā)票內(nèi)容和稅種等相關(guān)要求。對于延展問題，房屋租賃發(fā)票可以作為企業(yè)成本進(jìn)行抵扣，且不需要納稅人親自到稅務(wù)部門申請發(fā)票，填寫發(fā)票需要按照規(guī)定的格式進(jìn)行。