土地增值稅稅率表是什么(土地增值稅稅率表速算)

土地增值稅四級稅率表

1.土地增值額不超過50%時,土地增值稅最低稅率為30%。

土地增值稅的計算公式為:增值額 30%。

2.土地增值額超過50%但未超過100%的,土地增值稅稅率為40%。

土地增值稅的計算公式為:增值額40%-抵扣額 5%。

3.土地增值額超過100%但未超過200%的,土地增值稅稅率為50%。

土地增值稅的計算公式為:增值額50%-抵扣額 15%。

4.增值額超過扣除項目金額200%時,土地增值稅稅率為60%。

土地增值稅的計算公式為:增值額60%-扣除項目額 35%。

土地交易增值稅稅率

法律主觀：

一、土地交易增值稅稅率是多少土地增值稅稅率采用四級超率累進稅率，即增值額未超過扣除項目金額50%的部分，適用稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，適用稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，適用稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，適用稅率為60%。二、商業稅率是多少商業企業主要交的稅費:（一）營業稅=服務業收入*稅率為5%（適合有服務業的企業）（月報）;增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規模納稅人）（月報）;增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報）;（二）應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%（月報）;（三）應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%（月報）;（四）堤圍防護費：營業收入*0.1%（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報）;應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%（（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報）;（五）所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報）;（符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元）。（六）個人所得稅（月報）;實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。應交個人所得稅（按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用2000元后的余額，為應納稅所得額。應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數每月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過500元的502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375（注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。）（七）印花稅（月報各地要求不同，或發生時購買）;在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規定繳納印花稅。三、轉讓土地使用權增值稅稅率根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的規定，轉讓土地使用權應當按照銷售無形資產-自然資源使用權（土地使用權）繳納增值稅，稅率為11%，征收率為3%。但營改增后轉讓土地使用權，區分營改增取得和營改增后取得，并且在房地產企業和非房地產企業也有所區別。2016年4月30日前取得的土地使用權，不論是一般納稅人還是小規模納稅人，不論是房地產企業還是非房地產企業，均可以選擇適用簡易計稅方法，并且可差額繳納增值稅，即以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。納稅人不選擇差額計稅的，則應當按取得的全部價款和價外費用按照3%征收率計算繳納增值稅。

法律客觀：

《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例（修正）》第九條

土地增值稅稅率表

土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%. 按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%. 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分。

土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。采用超率累進稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50%的部分；增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分；增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分；增值額超過扣除項目金額200%的部分。三是按各級次分別規定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%.

按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%.

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%.

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，土地增值稅稅率為50%.

按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%.

【法律依據】:《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》

第九條

納稅人成片受讓土地使用權后，分期分批開發、轉讓房地產的，其扣除項目金額的確定，可按轉讓土地使用權的面積占總面積的比例計算分攤，或按建筑面積計算分攤，也可按稅務機關確認的其他方式計算分攤。

土地增值稅稅率表

法律分析：土地增值稅實行適用30％-60％的四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

法律依據：

一、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條，土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

土地增值稅四級稅率表

土地增值稅實行四級超率累進稅率：按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，土地增值稅稅率為50%。按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

土增稅稅率及計算方法

(1)土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。

(2)土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其它附著物產權的行為征稅。

(3)土地增值稅只對“有償轉讓”的房地產征稅，對以“繼承、贈與”等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

增值稅稅率：

(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜5.國務院規定的其他貨物。

(三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

土地增值稅稅率速算扣除數表

一、土地增值稅稅率速算扣除數表因為土地增值稅實行四級超率累進稅率，所以根據不同級的超率累進稅率推算如下:

1、增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。所以，土地增值稅稅額=增值額×30%。

2、增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。所以，增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=扣除項目金額×50%×30%+(增值額-扣除項目金額×50%)×40%=增值額×40%-扣除項目金額×5%。

3、增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。所以，增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%+(增值額-扣除項目金額)×50%=增值額×50%-扣除項目金額×15%。

4、增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。所以，增值額超過扣除項目金額200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%+(增值額-扣除項目金額)×60%=增值額×60%-扣除項目金額×35%。

公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數。因此，歸納為土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率—扣除項目金額×速算扣除數，只是為了方便速算，結果都是一樣的。

二、安置房如何計算土地增值稅國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知國稅函[2010]220號六、關于拆遷安置土地增值稅計算問題

(一)、房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發[2006]187號)第三條第(一)款規定確認收入，同時將此確認為房地產開發項目的拆遷補償費。房地產開發企業支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費;回遷戶支付給房地產開發企業的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費。

(二)、開發企業采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發建造的，房屋價值按國稅發[2006]187號第三條第(一)款的規定計算，計入本項目的拆遷補償費;異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補償費。

(三)、貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費。

三、房地產土地增值稅稅率稅率為:

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

扣除項目指取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;新建房及配套設施的成本、費用或舊房及建筑物的評估價格;與轉讓房地產有關的稅金;財政部規定的其他扣除項目。

以上就是我為您介紹的關于土地增值稅稅率速算扣除數表的相關內容，對于土地增值稅稅率速算扣除數表和相關知識。

2024年土地增值稅稅率一覽表

土地增值稅稅率如下：

1、增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；

2、增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；

3、增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；

4、增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

【法律法規】

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第九條 納稅人有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算征收：

（一）隱瞞、虛報房地產成交價格的；

（二）提供扣除項目金額不實的；

（三）轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。第十條 納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。

土地增值稅計算方法?

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率。

公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額，納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規定的其他扣除項目。

擴展資料：

土地增值稅的開征，具有極其重要的作用：

（1）有利于增強國家對房地產開發商和房地產交易市場的調控；

（2）有利于國家抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為；

（3）有利于增加國家財政收入為經濟建設積累資金。

征稅范圍：

（1）土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。

（2）土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其它附著物產權的行為征稅。

參考資料來源：百度百科-土地增值稅

參考資料來源：百度百科-增值額

土地增值稅四級稅率表

土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據，并按照四級超率累進稅率進行征收。土地增值稅率表：1、增值額未超過扣除項目金額50%的部分、30%。2、增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分、40%。3、增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分、50%。4、增值額超過扣除項目金額200%的部分、60%。

二、《土地增值稅清算管理規程》第十條對符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

(一)已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的;

(二)取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;

(三)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的;

(四)省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務機關規定的其他情況。

對前款所列第(三)項情形，應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算。

【法律依據】：《土地增值稅清算管理規程》