個人所得稅代扣代繳(個人所得稅代扣代繳最新規定)

代扣代繳個人所得稅是什么

代扣代繳個人所得稅指的是按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的個人所得稅稅款進行代扣代繳的一種方式。在向個人支付應納稅所得時，從所得中扣除應納稅款并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報表。

代扣代繳個人所得稅簡單地說就是，個人工資達到一定標準，就應該交個人所得稅，這是法定的，當你的工資應該交稅的時候，法律規定是由給你發工資的單位負責從你工資中扣除稅金，并交給稅務局，這就是代扣代繳的過程。

注意：

1、扣繳義務人應主動向稅務機關申領代扣代收稅款憑證，據以向納稅人扣稅。非正式扣稅憑證，納稅人可以拒收。

2、扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月7日內繳入國庫，并向主管稅務機關報送“扣繳個人所得稅報告表”、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務、收入、稅款等內容的支付個人收入明細表，以及稅務機關要求報送的其他有關資料。

代扣代繳個人所得稅會計分錄

代扣代繳個人所得稅會計分錄

實際發放工資時:

借:制造費用-工資(銷售費用管理費用)

貸:應付職工薪酬

借:應付職工薪酬

貸:其他應付款-代扣代繳個人所得稅

交納個所稅時:

借:其他應付款-代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

個人所得稅納稅人

包括中國公民(含香港、澳門、臺灣同胞)、個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業自然人合伙人等.

有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:

1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

2、取得應稅所得沒有扣繳義務人;

3、取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款;

4、取得境外所得;

5、因移居境外注銷中國戶籍;

6、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;

7、國務院規定的其他情形.

代扣代繳的個人所得稅計入什么科目

代扣代繳的個人所得稅計入應交稅費--應交個人所得稅.

賬務處理:

計提代扣代繳的職工個人所得稅

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費--應交個人所得稅

企業繳納個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

個人所得稅納稅人,包括中國公民(含香港、澳門、臺灣同胞)、個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業自然人合伙人等.

有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:

1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

2、取得應稅所得沒有扣繳義務人;

3、取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款;

4、取得境外所得;

5、因移居境外注銷中國戶籍;

6、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;

7、國務院規定的其他情形.

代扣代繳個人所得稅怎么算

代扣代繳個人所得稅的計算方法主要依據中國的個人所得稅法規定，根據個人的應納稅所得額和適用的稅率來計算。具體計算公式為：應納稅所得額× 適用稅率 - 速算扣除數 = 應繳個人所得稅額。

首先，應納稅所得額是指個人在一定納稅期限內（通常為一個月或一個季度）取得的各項收入總和，減去相關免稅額和扣除項目后的余額。其次，適用稅率是指根據個人所得稅法規定的稅率表，根據應納稅所得額所對應的區間確定的稅率。最后，速算扣除數是為了簡化計算而設定的一個固定數值，根據稅率表確定。

例如，某人在一個納稅期限內應納稅所得額為30000元，根據個人所得稅法規定的稅率表，適用稅率為20%，速算扣除數為1410元。那么，應繳個人所得稅額為：30000 × 20% - 1410 = 4590元。

需要注意的是，個人的應納稅所得額和適用稅率可能會因為不同的納稅期限和收入來源而有所不同。因此，在計算代扣代繳個人所得稅時，應該根據具體情況進行準確的計算和申報，以確保遵守稅法規定并避免不必要的稅務風險。

代扣代繳個人所得稅怎么算

代扣代繳個人所得稅的計算過程可以分為以下幾個步驟：

首先，我們需要確定應納稅所得額。這通常是指員工從公司或單位獲得的總收入，減去公司或單位規定的免稅項目和可以扣除的費用。具體到不同的行業和崗位，應納稅所得額的計算方法可能會有所不同。

接下來，我們需要根據稅法規定的稅率和速算扣除數，計算出應納稅額。稅率是根據應納稅所得額的不同等級來確定的，速算扣除數則是為了簡化計算過程中的一些復雜步驟。

然后，我們需要將應納稅額乘以相應的稅率并減去速算扣除數，得到應繳稅款。如果員工的應納稅所得額在稅率表規定的范圍內，那么這個公式就是正確的。但如果員工的應納稅所得額超過了稅率表規定的范圍，那么就需要使用超額累進稅率。

最后，我們需要將應繳稅款乘以代扣單位的比例系數，得到實際代扣稅款金額。這個比例系數通常由代扣單位根據實際情況來確定，可能因員工的不同情況而有所不同。

總的來說，代扣代繳個人所得稅的計算過程相對復雜，需要結合稅法規定和實際情況進行具體分析。

個稅代扣代繳是什么意思

個稅代扣代繳的意思如下：

個稅代扣代繳是指企業或機構為員工代扣個人所得稅并代其繳納給國家稅務機關的一項服務。按照國家稅收政策，企業或機構需要從員工的工資、薪金、勞務報酬等所得中扣除應納個人所得稅，并代為繳納給國家稅務機關。這個過程中，企業或機構需要向稅務機關申報納稅信息，同時也需要向員工提供個人所得稅代扣代繳的相關信息。個稅代扣代繳的目的是為了保證員工的個人所得稅能夠及時、準確地繳納，并且減輕員工繳稅的負擔，方便企業或機構管理個人所得稅相關的事務。

個稅代扣代繳的后果：

1、責任單位或個人可能被處以罰款。根據《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規，未按規定代扣代繳個人所得稅的責任單位或個人可能會被處以罰款，罰款數額為欠稅金額的50%至300%不等；

2、個人征信記錄受到影響。個人未按時繳納個人所得稅，會影響個人的征信記錄，可能會導致個人信用受到影響，給日后的信貸、借貸等帶來困難；

3、可能會面臨法律訴訟。如果個人逾期未繳納個人所得稅，稅務機關有權采取強制措施，如查封、扣押、凍結等，同時也可能會面臨法律訴訟。

綜上所述，個稅代扣代繳是企業或機構的一項法定責任。如果企業或機構未按照國家稅收政策代扣代繳個人所得稅，將會面臨稅務處罰和相關法律責任。

【法律依據】：

《中華人民共和國個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第四條

扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

（三）勞務報酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特許權使用費所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得；

（十）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

個人所得稅代扣代繳操作流程

個人所得稅代扣代繳操作流程主要分為三步驟：確認納稅義務、開具代扣代繳通知書、進行代扣代繳申報。最后，需要按規定完成年度結算和其他相關工作。

個人所得稅代扣代繳操作流程主要包括以下三個步驟：第一步，確認納稅義務。用人單位或者其他支付義務人應當依據勞動合同、協議等文件及個人所得稅法有關規定確定所支付給個人的各項收入是否屬于應當扣繳的收入范疇，確認被代扣代繳人員的納稅義務和應當扣除的費用標準，并核算應當扣繳的稅款金額。第二步，開具代扣代繳通知書。支付義務人應向相應的被代扣代繳人員出具代扣代繳通知書，內容包括代扣代繳義務、扣除標準、應納稅所得額、稅率、扣繳金額等，通知被代扣代繳人員其稅款扣除情況，并告知被代扣代繳人員應當如實申報個人所得稅。第三步，進行代扣代繳申報。支付義務人須按照稅務機關規定的納稅期限和要求，使用電子稅務局或其他規定的方式，進行代扣代繳稅款的網上申報和繳納。最后，在個人所得稅代扣代繳工作的年度結算和其他相關工作上，也需要按照稅務機關規定和要求完成相應的操作。

代扣代繳人員如何查看自己的個人所得稅代扣代繳情況？答：代扣代繳人員可通過登陸國家稅務總局網站或使用手機APP，查詢個人所得稅代扣代繳情況。也可以前往所在地稅務機關查詢相關信息。

個人所得稅代扣代繳是一項非常重要的稅收制度，關系到廣大納稅人的權益保護和稅收征管工作的開展。在操作過程中，需要認真核實納稅義務、遵照相關規定開具代扣代繳通知書并及時進行申報和繳納。同時，稅務機關也需要建立完善的監督和管理機制，保障個人所得稅代扣代繳工作的有效推進。

【法律依據】：

《中華人民共和國稅收征收管理法 》第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。 納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。 納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。 納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。 納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

個稅代扣代繳是什么意思

個人所得稅代扣代繳是什么意思：

個人工資達到一定標準，就應該交個人所得稅，這是法定的，當你的工資應該交稅的時候，法律規定是由給你發工資的單位負責從你工資中扣除稅金（代扣），并交給稅務局（代繳），這就是個人所得稅代扣代繳的過程，通常從個人工資中予以扣除。

扣繳義務人在向個人支付下列收入時，應當代扣代繳個人所得稅：

1、工資收入；

2、企業、事業單位承包經營或者租賃經營所得；

3、勞務報酬收入；

4、稿酬所得；

5、特許權使用費收入；

6、利息、股息、紅利所得；

7、財產租賃收入；

8、財產轉讓收入；

9、意外收入；

10、國務院財政部門認定的其他應納稅收入

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

個人所得稅征收管理

中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

法律依據：

《中華人民共和國個人所得稅法》

第十一條

居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

代扣代繳個人所得稅怎么算

代扣個人所得稅=[稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等。)

1、應納稅額等于工資薪金所得減五險一金減扣除數乘以適用稅率減速算扣除數；

2、個稅起征點是5000，使用超額累進稅率的計算；

3、繳稅等于全月應納稅所得額乘以稅率減速算扣除數；

4、實發工資等于應發工資減四金減繳稅；

5、全月應納稅所得額等于應發工資減四金減5000。

代扣代繳的范圍

扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：

(1)工資、薪金所得。

(2)對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

(3)勞務報酬所得。

(4)稿酬所得。

(5)特許權使用費所得。

(6)利息、股息、紅利所得。

(7)財產租賃所得。

(8)財產轉讓所得。

(9)偶然所得。

(10)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

希望以上內容能對您有所幫助，如果您還有其它問題請咨詢專業律師。

【法律依據】：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第十條 各級稅務機關應當建立、健全內部制約和監督管理制度。

上級稅務機關應當對下級稅務機關的執法活動依法進行監督。

各級稅務機關應當對其工作人員執行法律、行政法規和廉潔自律準則的情況進行監督檢查。

第十七條 從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。

銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的帳戶帳號。

稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立帳戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。

個人所得稅是公司代扣代繳嗎?

個人所得稅是公司代扣代繳。

員工個人所得稅是由公司代扣代繳，不是由自己交。當然如果是個體戶，則由個人主動到稅務局申報。個人工資薪金所得一般由支付方代扣代繳，申報繳納至稅務機關。扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。

個人所得稅納稅申報流程：

1、納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口領取《個人所得稅納稅申報表》2份并填寫；

2、納稅人持上述辦理材料到辦稅服務廳申報納稅窗口進行申報。當期申報沒有稅款的，經稅務機關審核，納稅人提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結，并在《個人所得稅納稅申報表》上蓋章，返還一份給納稅人；

3、當期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務機關確認稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結。凡支付個人應納稅所得的企業（公司）、事業單位、機關、社團組織、駐華機構、個體戶等單位或者個人，為個人所得稅的扣繳義務人；

4、扣繳義務人向個人支付應納稅所得（包括現金、實物和有價證券）時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應按適用稅目稅率代扣代繳其應納的個人所得稅稅款；

5、扣繳義務人應指定支付應納稅所得的財務會計部門或其他有關部門的人員具體辦理個人所得稅的代扣代繳工作。同一扣繳義務人的不同部門支付應納稅所得時，應合并計算匯總申報個人所得稅；

6、扣繳義務人應將每月所扣的稅款在次月15日（遇節、假日順延）前實施申報，并向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》，同時報送包括每一納稅人姓名、單位、職務、收入、稅款等內容的《支付個人收入明細表》以及稅務機關要求報送的其他有關資料；

7、對于采用電子申報方式的扣繳義務人，其《支付個人收入明細表》等有關資料如何報送的問題，各基層局可自行確定。

綜上所述，員工個人所得稅是由公司代扣代繳，員工一般不需要自己自行繳納，如果屬于個體戶需要個人主動到稅務局申報。需要繳納個人所得稅的收入主要包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

【法律依據】：

《中華人民共和國個人所得稅法》第九條

個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。