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個人所得稅專項扣除表(個人所得稅專項扣除表格)

2024.01.04 41人閱讀
導讀：（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用2023年個人所得稅扣除標準（附個稅稅率表）一、個人所得稅扣除標準根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下:1、累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除2、本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額按照《中華人民共和國個人所得稅法》個人所得稅稅率表來扣稅的，值得注意的是起征點為5000元/月，是指扣除五險一金后，如果扣除五險一金后的部分不高于5000元的，是不用納稅的。

個人所得稅速算扣除數表

個人所得稅稅率表(2024年最新個稅稅率表)

2024年個體工商戶個人所得稅稅率表如下：

1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數：0；

2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：2520；

3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：16920；

4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：31920；

5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：52920；

6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：85920；

7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數：181920。

《中華人民共和國個人所得稅法》第三條　個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用

2023年個人所得稅扣除標準（附個稅稅率表）

一、個人所得稅扣除標準

根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下:

1、累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

2、本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額

按照《中華人民共和國個人所得稅法》個人所得稅稅率表來扣稅的，值得注意的是起征點為5000元/月，是指扣除五險一金后，如果扣除五險一金后的部分不高于5000元的，是不用納稅的。

另外值得注意的是個稅專項附加扣除包含:

1、子女教育。

2、繼續教育。

3、大病醫療。

4、住房貸款利息。

5、住房租金。

6、贍養老人這六種。

以住房租金專項附加扣除為例，具體詳情如下:

每月1500元，直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的.其他城市;

每月1100元，除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口>100萬的城市;

每月800元，除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口≤100萬的城市。

具體規定:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出可以按照以上標準定額扣除。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。納稅人無任職受雇單位的，主要工作城市為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。

二、新個稅稅率表

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

通過上文的解釋，我們可以了解到就是個人所得稅的新個稅計算是根據職工的收入多少按照一定的比例計算的，一般收入比較高的時候那么所需要繳納的稅款就比較多了。

個人所得稅速算扣除數表

參照最新版《中華人民共和國個人所得稅法》,個稅稅率表2024年最新完整版整理如下:

2024年個稅稅率表一(綜合所得適用)

注1:本表所稱全年應納稅所得額是指依照《個人所得稅法》第六條的規定,居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2:非居民個人取得工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得,依照本表按月換算后計算應納稅額。

注3:符合條件的股權激勵;解除勞動關系取得一次性補償收入超過當地上年職工平均工資3倍數額的部分;提前退休取得一次性補貼收入適用

2024年個稅稅率表二(經營所得適用)

注:本表所稱全年應納稅所得額雀褲是指依照《個人所得稅法》第六條的規定,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

2024年個稅稅率表三(按月換算)

適用于非居民個人工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得;以及居民個人單獨計算的全年一次性資金;按月和按季領取、非特殊原因一次性領取的企業年金和職業年金;個人辦理內部退養手續而取得的一次性補貼收入;單位低價向職工售房。

個稅稅率表速算扣除數

1、年度不超過36000元的稅率為:3% 速算扣除數:0

2、超過36000-144000元的部分稅率為:10% 速算扣除數:2520

3、超過144000-300000元的部分稅率為:20% 速算扣除數:16920

4、超過300000-420000元的部分稅率為:25% 速算扣除數:31920

5、超過420000-660000元的部分稅率為:30% 速算扣除數:52920

6、超過660000-960000元的部分稅率為:35% 速算扣除數:85920

7、超過960000元的稅率為:45% 速算扣除數:181920

如何填寫個人所得稅專項扣除信息表

1、先填寫子女教育欄，如果沒有子女或者子女已經畢業的話就不用填寫，如果有子女且在上學的話再填寫。

2、再填寫住房租金欄，如果填表者當前租房在住，那么就可以填寫這一欄的信息了。

3、其次填寫大病醫療欄，因醫療產生的費用中自費部分超過了規定的標準時，依據實際情況填寫此欄信息。

4、最后填寫住房貸款利息欄，填寫住房貸款利息欄，填寫住房貸款利息欄。

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